У нас вы можете приобрести программы 1С, подать заявку на демонстрацию возможностей программы.

Режим работы офиса
Понедельник - Четверг - 10:00 - 18:00
Пятница - 10:00 - 17:00

8(812) 640-76-75

Title


Помощь бухгалтеру


ПФ РФ: Бесплатные программы для работодателей


Производственный календарь на 2014 год

Тарифы страховых взносов в 2014 - 2016 годах

Размеры тарифов взносов в разрезе каждого внебюджетного фонда в 2014 – 2016 годах представлены в таблице.

База для начисления страховых взносовТариф взносов в ПФР

 

Тариф взносов в ФФОМСТариф взносов в ФСС
Сумма, не превышающая 
предельный размер базы для начисления взносов
22%5,1%2,9%
Сумма, превышающая 
предельный размер базы для начисления взносов
10%0%0%


В 2014 – 2016 годах совокупный тариф взносов равен 30 процентам (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 02.02.2013 № 333-ФЗ, п. 6 ст. 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ, ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).

Необходимо учитывать, что с 1 января 2014 года взносы в ПФР страхователи должны начислять по тарифу, одинаковому для всех застрахованных лиц независимо от их возраста. То есть распределять взносы на финансирование страховой и накопительной части пенсии плательщикам взносов не нужно. Эта обязанность возложена на органы ПФР (ст. 37 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ).

Перечислять взносы страхователям необходимо единым расчетным документом на КБК, предназначенный для учета взносов на страховую часть трудовой пенсии (п. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ). 

Граждане 1967 г.р. и моложе должны самостоятельно определиться с размером отчислений на накопительную часть пенсии. Она может формироваться по тарифу 6 процентов либо 0 процентов. Чтобы на накопительную часть пенсии поступало 6 процентов страхового тарифа, в общем случае необходимо до 31 декабря 2015 года подать заявление:

  • о переводе пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд НПФ;
  • о выборе:
    • инвестиционного портфеля управляющей компании (УК);
    • расширенного инвестиционного портфеля государственной управляющей компании (ГУК);
    • инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК.

Для граждан, с выплат в пользу которых взносы в ПФР начисляются работодателями впервые с 1 января 2014 года, предусмотрены иные сроки для подачи заявления. Указанные лица смогут определиться с выбором размера отчислений на накопительную часть пенсии (п. 7 ст. 3 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ):

  • до 31 декабря (включительно) того года, в котором истекут пять лет с момента первого начисления работодателем взносов в ПФР 

    либо
  • до 31 декабря (включительно) года, в котором такому гражданину исполнится 23 года (если по истечении пяти лет с момента первого начисления взносов в ПФР гражданину не исполнилось 23 года).

У всех остальных граждан 1967 г.р. и моложе (тех, которые не распорядились своими пенсионными накоплениям либо выбрали тариф отчислений на накопительную часть пенсии в размере 0 процентов) накопительная часть пенсии не формируется.

Обратите внимание!

У граждан, которые в течение 2013 года уже подали заявление о переводе накопительной части пенсии с тарифом 2 процента в государственную УК "Внешэкономбанк" (в соответствии с нормами ранее принятого Федерального законаот 03.12.2012 № 243-ФЗ), начиная с 2014 года все поступившие за них взносы в ПФР направляются на страховую часть пенсии. То есть накопительная часть пенсии не формируется (п. 12 ст. 6 Федерального закона от 04.12.2013 № 351-ФЗ). Чтобы поступления на накопительную часть пенсии не прекратились, нужно в течение 2014 – 2015 гг. перевести пенсионные накопления в НПФ либо УК. Об этом говорится на официальном сайте пенсионного ведомства.

КОММЕНТАРИИ К ЗАКОНАМ, ПИСЬМАМ И РЕШЕНИЯМ СУДОВ
Дата: 17.12.2013 

НАИБОЛЕЕ ЗНАЧИМЫЕ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА ИЗМЕНЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

 

Суть измененияДата вступления в силуРеквизиты НПА
I часть НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РФ

Новая редакция п. 3 ст. 88 НК РФ вводит дополнительные основания для истребования пояснений налогоплательщика:

  • представление уточненной декларации (расчета), в которой уменьшена сумма к уплате в бюджет по сравнению с первоначальной;
  • представление декларации, в которой заявлен убыток.

Такие пояснения налогоплательщик должен представить в течение 5 дней. Вместе с ними можно передать выписки из регистров налогового, бухгалтерского учета и иные документы, подтверждающие достоверность внесенных данных (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ

Поправкой в ст. 52 НК РФ установлено, что сумма налога исчисляется в полных рублях. При этом сумма менее 50 копеек отбрасывается, а сумма 50 и более копеек округляется до полного рубля. Напомним, что ранее такой порядок был установлен только для НДФЛ.

В п. 12 статьи 76 НК РФ внесены изменения, согласно которым, если операции по счетам налогоплательщика (налогового агента, плательщика сборов) приостановлены, то он не может открывать другие счета и использовать новые корпоративные электронные средства платежа во всех банках, а не только в том, где открыт счет. Указанное положение распространяется на организации, предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой (нотариусов, адвокатов).

Изменена формулировка п. 2 ст. 126 НК РФ. Теперь за непредставление сведений к ответственности могут привлекаться не только организации, но и физические лица, в том числе предприниматели. При этом размер штрафа для физических лиц ограничен тысячей рублей, а для организаций и предпринимателей - 10 тысячами.

Внесены изменения в порядок привлечения к ответственности за непредставление документов, касающихся деятельности проверяемого контрагента. Ранее за эти деяния наступала ответственность по ст. 129.1 НК РФ. Теперь ответственность за них будет наступать по ст. 126 НК РФ. При этом по ст. 129.1 НК РФ инспекция сможет привлечь за непредставление (несвоевременное представление) истребуемой информации.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ

Внесены изменения в пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ. Согласно внесенной поправке местом нахождения транспортных средств считается:

  • место нахождения организации (ее обособленного подразделения);
  • место жительства (место пребывания) физического лица,

по которым зарегистрировано транспортное средство.

Отметим, что такая поправка исправила ситуацию, которая сложилась с принятием Федерального закона от 23.07.2013 № 248-ФЗ. Согласно этому закону место нахождения транспортных средств определялось по месту их государственной регистрации. А при отсутствии таковой – по месту жительства (нахождения) собственника имущества.

Подробный комментарий

 

03.12.2013

Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ

Действует новая статья 74.1 "Банковская гарантия" НК РФ. Банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога и соответствующих пеней, если последний не сделает это сам в установленный срок (п. 2 ст. 74.1 НК РФ). При этом предоставить ее может лишь банк, включенный в перечень, утвержденный Минфином России. Кроме того, установлен перечень требований, предъявляемых к банковской гарантии:

  • она должна быть безотзывной и непередаваемой;
  • не может содержать указание на представление налоговым органом гаранту документов, которые не предусмотрены ст. 74.1 НК РФ;
  • срок банковской гарантии должен превышать срок исполнения обязанности по уплате налога не менее чем на 6 месяцев;
  • сумма гарантии должна покрывать в полном объеме обязанности налогоплательщика по уплате налога и пеней, если иное не предусмотрено НК РФ;
  • она должна предусматривать применение налоговым органом мер по взысканию с гаранта сумм, если он не выплатил их в установленный срок.

Подробный комментарий

 

01.10.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ

Внесен ряд следующих поправок.

Теперь налогоплательщики не должны уведомлять инспекцию о своем участии в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью. Не нужно также уведомлять налоговиков и о реорганизации и ликвидации юридического лица.

Теперь установлено еще одно основание, по которому недоимка и задолженность по пеням и штрафам признается безнадежной к взысканию. Это вынесение постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки в случае, если через пять лет с даты ее образования ее размер в совокупности с размером задолженности по пеням и штрафам не превышает 100 тыс. рублей для организации и 10 тыс. рублей для граждан.

Изменен срок направления требования об уплате налога по результатам налоговой проверки. Он составляет теперь 20 дней, ранее был установлен срок 10 дней. При этом, если недоимка и задолженность по пеням и штрафам, относящаяся к ней, составляет менее 500 рублей, требование об уплате налога направляется налогоплательщику не позднее одного года со дня ее выявления. Аналогичный срок установлен и для требований об уплате сборов, пеней, штрафов, процентов.

Увеличен срок представления возражений на результаты налоговой проверки. Теперь он составляет один месяц. Напомним, что ранее возражения по акту налоговой проверки надо было предоставить в течение 15 дней с момента его получения.

Теперь установлено, что обнаруженная в ходе налоговой проверки сумма излишне возмещенного налога признается недоимкой со дня фактического получения налогоплательщиком средств (в случае возврата налога) или со дня принятия решения о зачете суммы налога, заявленной к возмещению (в случае зачета налога).

Подробный комментарий

 

24.08.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ

Внесен ряд изменений в порядок обжалования решений налоговых органов. Так, согласно поправкам в п. 9 ст. 101 НК РФ решение о привлечении (отказе в привлечении) к ответственности вступает в силу по истечении одного месяца со дня его вручения. Отметим, что ранее этот срок для решений, вынесенных по результатам выездной проверки для всех налогоплательщиков (за исключением консолидированной группы налогоплательщиков), составлял 10 дней.

В ст. 138 НК РФ появились понятия "жалоба" и "апелляционная жалоба". Кроме того, этим понятиям посвящены новые ст. 139.2 и ст. 139.3 НК РФ.

Подробный комментарий

 

03.08.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 153-ФЗ

В часть I Налогового кодекса РФ внесен ряд изменений. Так, поправкой, внесенной в п. 5 ст. 31 НК РФ, уточнены адреса, по которым налоговый орган должен направлять документы по почте налогоплательщикам. Документы направляются:

  • российской организации - по адресу места ее нахождения, содержащемуся в ЕГРЮЛ;
  • иностранной организации - по адресу места осуществления деятельности на территории РФ, содержащемуся в ЕГРН;
  • индивидуальному предпринимателю - по адресу места жительства (места пребывания) или по предоставленному им адресу для направления корреспонденции, содержащемуся в ЕГРН.

Действует новая редакция пп. 2 п. 2 ст. 45 НК РФ, согласно которой в судебном порядке взыскивается числящаяся более трех месяцев недоимка, в частности:

  • дочерних обществ с основных организаций, если на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) дочерних обществ;
  • основных обществ с дочерних организаций, если на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных обществ;
  • дочерних организаций с основных обществ, если после того как организация узнала о проведении проверки, она передала денежные средства, иное имущество основному обществу, что привело к невозможности взыскания;
  • основных организаций с дочерних обществ, если после того как организация узнала о проведении проверки, она передала денежные средства, иное имущество дочернему обществу, что привело к невозможности взыскания.

Внесена поправка в ст. 93.1 НК РФ, согласно которой налоговый орган наделяется правом истребовать документы по конкретной сделке вне рамок налоговых проверок. Прежняя редакция данной нормы предусматривала возможность получать только информацию.

Подробный комментарий

 

30.07.2013

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ

Согласно изменениям, внесенным в п. 5 ст. 174 НК РФ, все налогоплательщики (в т.ч. являющиеся налоговыми агентами), а также неплательщики НДС, выставляющие счета-фактуры с выделенным НДС, должны представлять декларации по НДС в электронной форме.

Налоговые агенты, которые не являются налогоплательщиками или освобождены от обязанностей налогоплательщика, обязаны подавать декларации по НДС в удобной им форме: письменной или электронной. Декларации представляются ими в обычном порядке, то есть до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 169 НК РФ дополнена п. 3.1, согласно которому посредники, не являющиеся плательщиками НДС, но выставляющие или получающие счета-фактуры при осуществлении деятельности по договорам поручения, комиссии или агентирования, обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 28.06.2013 № 134-ФЗ

Изменен порядок возмещения НДС при отсутствии недоимки у налогоплательщика. Теперь он зависит от того, когда налогоплательщик подал заявление о возврате (зачете). Если такое заявление подано до вынесения решения о возмещении, то налог возвращается (зачитывается) в прежнем порядке, предусмотренном ст. 176 НК РФ. Если заявление о возврате (зачете) НДС представлено после вынесения решения о возмещении, то применяются новые правила и налог возвращается в порядке ст. 78 НК РФ как излишне уплаченный. Таким образом, инспекция в течение 10 дней со дня получения соответствующего заявления принимает решение о зачете или возврате НДС. Возврат налога осуществляется в течение 1 месяца со дня получения заявления. При этом проценты за несвоевременный возврат налога в данном случае начисляются также по правилам ст. 78 НК РФ, положения п.п. 7 - 11 ст. 176 НК РФ в этом случае не применяются.

Подробный комментарий

 

01.10.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 248-ФЗ

В главу 21 НК РФ внесен ряд изменений. Так, ст. 154 НК РФ дополнена новым положением о том, что выплата покупателю премии за выполнение определенных условий договора, в том числе за определенный объем покупок, не уменьшает стоимость отгруженных товаров (работ, услуг). Поэтому налоговые обязательства сторон не корректируются. Исключение составляют премии, которые согласно договору поставки (выполнения работ, оказания услуг) уменьшают стоимость отгруженных товаров (работ, услуг). Кроме того, согласно новой редакции п. 10 ст. 154 НК РФ при увеличении стоимости отгруженных товаров (работ, услуг) продавец теперь должен увеличивать налоговую базу за период, в котором составляются документы, подтверждающие согласие покупателя на изменение стоимости, а не налоговую базу периода отгрузки, как было ранее.

Помимо этого, в новой редакции изложена ст. 169 НК РФ. Она предусматривает возможность выставления единого корректировочного счета-фактуры на несколько ранее выставленных счетов-фактур. Эти нововведения актуальны для тех случаев, когда изменяется совокупная стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных в течение определенного времени, а не их единичная цена. Кроме того, изпп. 13 п. 5.2 ст. 169 НК РФ исключено указание на то, что в корректировочном счете-фактуре на уменьшение стоимости после отгрузки указывается разница между суммами налога с отрицательным знаком.

Подробный комментарий

 

01.07.2013

Федеральный закон от 05.04.2013 № 39-ФЗ

НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

Внесены поправки в ст. 220 НК РФ, касающиеся порядка предоставления имущественного вычета по НДФЛ по объектам недвижимости. Теперь налогоплательщики могут переносить остаток вычета на другие приобретаемые объекты недвижимости до полного использования вычета в пределе 2 000 000 руб.

Помимо этого, введены ограничения на получение имущественного вычета с процентов по займам (кредитам), взятых на строительство или приобретение жилья. Теперь такой вычет будет предоставляться только по одному объекту недвижимости с суммы процентов, не превышающей 3 000 000 руб.

Кроме того, теперь налогоплательщики могут получать имущественные вычеты как у одного, так и нескольких работодателей по своему выбору.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 23.07.2013 № 212-ФЗ

Внесены изменения в ст. 214 НК РФ, которая регулирует особенности уплаты НДФЛ в отношении дивидендов. Так, законодатель выделил "дивиденды, полученные по акциям организации" из более общего понятия "доход от долевого участия в организации". При исчислении и уплате налога с дохода по акциям следует учитывать положения новой ст. 226.1 НК РФ.

Изменились правила предоставления в налоговый орган сведений о выплаченных налогоплательщику доходах. Так, большинство налоговых агентов, в том числе организации, выплачивающие дивиденды от долевого участия, по-прежнему подают сведения о выплаченных доходах до 1 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом. Однако в отношении налоговых агентов, перечисленных в ст. 226.1 НК РФ, в частности организаций, выплачивающих гражданам дивиденды по акциям, данное правило не применяется. Такие организации подают соответствующие сведения в порядке и сроки, которые установлены ст. 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. То есть не позднее 28 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода по налогу на прибыль.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ

Статья 217 НК РФ дополнена пунктом 3.2, на основании которого теперь от НДФЛ освобождаются доходы в натуральной форме в виде форменной одежды и вещевого имущества, полученные добровольцами, волонтерами в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является безвозмездное выполнение работ, оказание услуг в соответствии с Федеральным законом от 11.08.1995 № 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и благотворительных организациях" и Федеральным законом от 04.12.2007 № 329-ФЗ "О физической культуре и спорте в Российской Федерации".

Справочно: положения пункта распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2013 года.

 

03.07.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 152-ФЗ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2014 год, который равен 1,216.

 

03.12.2013

Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 № 652

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ

Претерпел изменения порядок исчисления налога на прибыль с дивидендов, полученных от долевого участия в организации. Соответствующие положения были внесены в ст. 275 НК РФ. Так, п. 7 этой статьи уточнил перечень организаций, признаваемых налоговыми агентами при выплате дохода по акциям. К таким организациям относятся, в случаях, перечисленных в п. 7 ст. 275 НК РФ:

  • организации – эмитенты акций, выплачивающие дивиденды как иностранным участникам, так и отечественным акционерам;
  • доверительные управляющие, выплачивающие дивиденды иностранной организации по акциям российской компании;
  • депозитарии, в случаях, предусмотренных НК РФ.

Кроме того, согласно изменениям в ст. 284 НК РФ налоговая ставка в размере 15 процентов распространяется не только на дивиденды по акциям, выплачиваемые иностранной компании. Соответствующая ставка применяется и в иных случаях получения дохода иностранной организацией от участия в капитале российской компании.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.11.2013 № 306-ФЗ

В п. 2 ст. 256 НК РФ и п. 1 ст. 257 НК РФ внесены изменения, касающиеся амортизируемого имущества, приобретаемого с использованием бюджетных средств целевого финансирования. Согласно поправкам теперь амортизации не подлежит имущество, созданное целиком за счет бюджетных средств. В то же время имущество, созданное с использованием этих средств, будет амортизироваться в общем порядке. При этом его первоначальная стоимость будет определяться как сумма расходов на его приобретение, сооружение, изготовление, доставку и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, за исключением НДС и акцизов, уменьшенная на сумму затрат, осуществленных за счет бюджетных средств целевого финансирования.

Поправкой в п. 3 ст. 257 НК РФ расширен перечень амортизируемых нематериальных активов. Теперь к нематериальным активам относится исключительное право на аудиовизуальные произведения. При этом налогоплательщик вправе самостоятельно определить срок полезного использования этого НМА, который не может быть менее двух лет.

Теперь к ненормируемым расходам на рекламу относятся затраты на рекламные мероприятия при кино- и видеообслуживании.

Подробный комментарий

 

01.10.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 215-ФЗ

В отношении основных средств, которые используются в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности, налогоплательщик может применять к основной норме амортизации специальный коэффициент не выше 2 (пп. 1 п. 1 ст. 259.3 НК РФ). Согласно поправкам этот коэффициент можно применять только к ОС, принятым на учет до 1 января 2014 года.

Подробный комментарий

 

01.01.2013

Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ

УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2014 год, который равен 1,067.

 

03.12.2013

Приказ Минэконмразвития Россииот 07.11.2013 № 652

ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД

Установлен коэффициент-дефлятор на 2014 год, который равен 1,672.

 

03.12.2013

Приказ Минэконмразвития Россииот 07.11.2013 № 652

ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Согласно изменениям в п. 2 ст. 346.45 НК РФ заявление на получение патента можно подать одновременно с документами, предоставляемыми для госрегистрации в качестве предпринимателя. Однако такое возможно, только если деятельность на основе патента будет осуществляться на территории того субъекта РФ, в котором предприниматель состоит на учете по месту жительства. В этом случае патент выдается и начнет действовать со дня государственной регистрации гражданина в качестве предпринимателя.

Кроме того, уточнено, что в случае утраты права на ПСН из-за несвоевременной уплаты налога, уведомлять инспекцию об утрате этого спецрежима не нужно. При утрате права на применение ПСН по другим причинам теперь заявление можно подавать в любой из налоговых органов, в которых предприниматель состоит на учете в качестве плательщика на ПСН. Однако в этом заявлении он должен указать реквизиты всех действующих патентов. Таким образом, теперь отпала необходимость подавать несколько заявлений.

Подробный комментарий

 

02.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 334-ФЗ

Установлен коэффициент-дефлятор на 2014 год, который равен 1,067.

 

03.12.2013

Приказ Минэконмразвития Россииот 07.11.2013 № 652

НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ

В главу 26 НК РФ введена новая ст. 342.4, которая устанавливает порядок расчета:

  • базового значения единицы условного топлива для газа горючего природного (за исключением попутного газа) и (или) газового конденсата для участка недр (Еут);
  • коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего и (или) природного конденсата из залежи углеводородного сырья (Кс);
  • показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного.

Справочно: ст. 342.4 НК РФ применяется с 1 июля 2014 года.

Установлена новая налоговая ставка за одну тонну добытой обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти. Так, на период с 1 января по 31 декабря 2014 года она составляет 493 руб.

Справочно: с 1 января по 31 декабря 2015 года ставка по указанной нефти будет составлять 530 руб., с 1 января по 31 декабря 2016 года – 559 руб.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 30.09.2013 № 263-ФЗ

НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Введена новая ст. 378.2 НК РФ, в которой перечислены виды недвижимого имущества, налог по которым исчисляется с их кадастровой стоимости. К ним относятся (с учетом требований, указанных в ст. 378.2 НК РФ):

  • административно-деловой центр (помещения в нем);
  • торговый центр или комплекс (помещения в нем);
  • нежилые помещения (не являющиеся административно-деловыми или торговыми центрами);
  • недвижимость иностранных организаций, которые:
    • не ведут деятельность в России через постоянные представительства;
    • ведут деятельность в России через постоянные представительства, но объект недвижимости не относится к деятельности.

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Такие дополнения внесены в п. 1 ст. 376 НК РФ. Правила исчисления налоговой базы содержатся в новой ст. 378.2 НК РФ. При этом региональные власти смогут устанавливать особенности ее определения. Однако это возможно лишь при наличии результатов кадастровой оценки объектов недвижимости.

Налог в отношении объектов недвижимости, по которым установлена кадастровая стоимость, нужно уплачивать в бюджет по месту нахождения такого имущества.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.11.2013 № 307-ФЗ

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ

Продлен период применения общих тарифов страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам. Они должны уплачивать взносы по-прежнему по следующим тарифам:

  • в пределах установленной величины базы для начисления взносов:
    ПФР – 22 процента;
    ФФОМС – 5,1 процента;
    ФСС – 2,9 процента;
  • свыше установленной величины базы для начисления взносов:
    ПФР – 10 процентов;
    ФФОМС – 0 процентов;
    ФСС – 0 процентов.

Справочно: тарифы действуют до 2016 года включительно

Сохранены пониженные тарифы страховых взносов, плательщиками которых являются:

  • плательщики, применяющие УСН, у которых основным видом деятельности является один из видов, перечисленных в пп. 8 ч. 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ;
  • аптечные организации и предприниматели, осуществляющие фармацевтическую деятельность и уплачивающие ЕНВД;
  • некоммерческие организации на УСН;
  • благотворительные организации на УСН;
  • индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения.

Справочно: пониженные тарифы страховых взносов применяются до окончания 2018 года

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 333-ФЗ

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с 1 января 2014 года увеличена в 1,098 раза. Таким образом, ее размер составляет 624 000 руб.

Справочно: в 2013 году размер базы для начисления страховых взносов равен 568 000 руб.

 

01.01.2014

Постановление Правительства РФот 30.11.2013 № 1101

Пенсионные взносы с выплат застрахованным лицам теперь уплачиваются одним платежным документом. В нем должны быть отражены:

  • общая сумма взносов на обязательное пенсионное страхование, исчисленная по соответствующему тарифу;
  • КБК, установленный для перечисления взносов на страховую часть пенсии.

Справочно: новые правила перечисления взносов применяются с выплат, начисленных начиная с 1 января 2014 года

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 04.12.2013 № 351-ФЗ

Изменился порядок расчета страховых взносов лицами, уплачивающими их в фиксированном размере. К таким лицам относятся предприниматели, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой. Размер взноса по обязательному пенсионному страхованию для указанных лиц определяется в зависимости от величины дохода в расчетном периоде. Так, если доход указанных лиц в 2014 году не превысит 300 000 руб., то они должны уплатить в ПФР 17328,48 руб., в ФФОМС – 3399,05 руб. В случае если доход превысит указанную сумму, необходимо будет доплатить взносы в ПФР в размере 1 процента от суммы, превышающей 300 000 руб.

В целях контроля налоговые органы будут направлять в органы Пенсионного фонда сведения о доходах самозанятых лиц за расчетный период. Если в информации, переданной в ПФР, будут отсутствовать сведения о доходах налогоплательщиков из-за того, что они не представили отчетность в налоговые органы до окончания расчетного периода, то страховые взносы в ПФР будут взыскиваться в размере восьмикратного МРОТ, умноженного на тариф взносов и увеличенного в 12 раз.

Подробный комментарий

 

01.01.2014

Федеральный закон от 23.07.2013 № 237-ФЗ

Внесены изменения в Порядок учета страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пеней и штрафов, расходов на выплату страхового обеспечения и расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 18.11.2009 № 908н).

Наиболее важная поправка касается организаций, применяющих спецрежимы. Теперь организации, применяющие УСН, а также уплачивающие ЕНВД и ЕСХН, обязаны вести учет сумм начисленных и уплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование, пеней и штрафов, а также учет сумм произведенных расходов на выплату страхового обеспечения в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете. Ранее указанные организации должны были вести только учет расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком и т.д., производимых в счет начисленных страховых взносов, а также учет средств, полученных от территориальных органов ФСС России.

 

28.07.2013

Приказ Минтруда России от 13.06.2013 № 256н

Утверждена новая форма справки о сумме заработной платы, на которую начислялись страховые взносы в ФСС России, а также Порядок ее выдачи.

Справочно: эта справка выдается за два календарных года, предшествующих году увольнения или году обращения за ней.

 

02.07.2013

Приказ Минтруда России от 30.04.2013 № 182н

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ НА ТРАВМАТИЗМ

Страховые тарифы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитываются по тем же тарифам, что и в 2013 году. Также не изменился перечень лиц, которые имеют право платить страховые взносы "на травматизм" в размере 60 процентов от основного тарифа. Напомним, что с 2013 года к ним добавлены предприниматели, выплачивающие вознаграждения работникам, которые являются инвалидами I, II, или III группы.

Справочно: действующие тарифы страховых взносов установлены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ.

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 323-ФЗ

Установлены максимальные размеры выплат, которые полагаются работнику при повреждении здоровья или в случае смерти вследствие несчастного случая на производстве или профессионального заболевания:

  • сумма ежемесячной выплаты не может превышать в 2014 году 61 920 руб.;
  • сумма единовременной выплаты не может превышать в 2014 году 80 534,8 руб. При наступлении смерти работника ее сумма составит 1 млн руб.

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 322-ФЗ

ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ПОСОБИЯ

Размер материнского капитала в 2014 году составляет 429 408,5 руб. (п. 1 ст. 10 Федерального закона от 03.12.2012 № 216-ФЗ).

Коэффициент индексации государственных пособий гражданам, имеющих детей, равен 1,05. Таким образом, в 2014 году "детские" пособия выплачиваются в следующих размерах:

  • единовременное пособие в связи с постановкой на учет в ранние сроки беременности – 515,33 руб.;
  • единовременное пособие при рождении ребенка – 13 741,99 руб.;
  • минимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет неработающим гражданам: первый ребенок – 2576,63 руб., второй и последующий ребенок – 5153,24 руб.;
  • максимальное ежемесячное пособие по уходу за ребенком до полутора лет лицам, указанным в абзацах 3 и 5 ч. 1 ст. 13 Федерального закона от 19.05.1995 № 81-ФЗ, составляет 10 306,50 руб.

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 349-ФЗ

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»

В новой редакции изложены п. 1 ч. 2 и ч. 4 ст. 6 Закона.

Так, часть 2 дополнена нормой, согласно которой бухгалтерский учет могут не вести индивидуальный предприниматель и лицо, занимающееся частной практикой, которые в соответствии с Налоговым кодексом ведут учет физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности. Напомним, что ранее в этой части было сказано, что бухгалтерский учет могут не вести предприниматель и лицо, занимающееся частной практикой, которые ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения.

Часть 4 дополнена положениями, в соответствии с которыми имеют право применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета (включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность) следующие организации:

  • субъекты малого предпринимательства;
  • некоммерческие организации, за исключением некоммерческих организаций, поступления денежных средств и иного имущества которых за предшествующий отчетный год превысили три миллиона рублей, а также за исключением коллегий адвокатов, адвокатских бюро, юридических консультаций, адвокатских палат, нотариальных палат, жилищных и жилищно-строительных кооперативов, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, обществ взаимного страхования, организаций государственного сектора, государственных корпораций, государственных компаний, политических партий, их региональных отделений или иных структурных подразделений, саморегулируемых организаций, некоммерческих организаций, включенных в предусмотренный пунктом 10 статьи 13.1 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» реестр некоммерческих организаций, выполняющих функции иностранного агента;
  • организации, получившие статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково».

Подробный комментарий

 

03.11.2013

Федеральный закон от 02.11.2013 № 292-ФЗ

Утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности в электронной форме.

 

Начиная с отчетности за 2013 г.

Приказ ФНС России от 03.09.2013 № ММВ-7-6/313@

Утвержден формат представления бухгалтерской (финансовой) отчетности субъектов малого предпринимательства в электронной форме.

 

Начиная с отчетности за 2013 г.

Приказ ФНС России от 03.09.2013 № ММВ-7-6/311@

Внесены изменения в ст. 19 Федерального закона от 10.01.2002 № 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи". Согласно этим изменениям до 31 декабря 2013 года электронные документы могут подписываться как усиленной квалифицированной электронной подписью, так и электронной цифровой подписью, сертификат ключа проверки которой выдан до 1 июля 2013 года.

 

01.07.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 171-ФЗ

ТРУДОВОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Увеличен размер МРОТ. Теперь он составляет 5 554 руб. в месяц

 

01.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 336-ФЗ

Статья 21 Федерального закона от 24.11.1995 № 181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации" дополнена следующим положением. Если численность сотрудников составляет от 35 до 100 человек включительно, то для работодателя может устанавливаться квота по приему на работу инвалидов. Указанная квота утверждается законодательством субъекта РФ и не может превышать 3 процентов среднесписочной численности работников. Напомним, что ранее квота могла устанавливаться только для организаций, численность работников которых составляла более 100 человек.

 

14.07.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 183-ФЗ

Абзац 4 ч. 2 ст. 128 ТК РФ изложен в новой редакции. Теперь помимо работников, ранее указанных в этой статье, работодатель обязан предоставлять отпуск без сохранения заработной платы также родителям и женам (мужьям) сотрудников органов внутренних дел, федеральной противопожарной службы, органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, таможенных органов, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, которые погибли или умерли вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при исполнении обязанностей службы, либо вследствие заболевания, связанного с прохождением службы. Отпуск данной категории сотрудников предоставляется сроком до 14 календарных дней в году.

 

14.07.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 157-ФЗ

АДМИНИСТРАТИВНАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

В ст. 19.8 КоАП РФ внесены изменения, согласно которым уменьшена минимальная сумма штрафа за непредставление, несвоевременное представление в ФАС РФ сведений, перечисленных в ст. 25 Федерального закона от 26.07.2006 № 135-ФЗ "О защите конкуренции" (документов, объяснений, информации, договоров и т.д.), а также за представление ложных сведений. Теперь он составляет не 300 000, а 50 000 руб.

 

03.01.2014

Федеральный закон от 02.12.2013 № 343-ФЗ

Изменениями, внесенными в КоАП РФ, повышены штрафы за нарушения правил защиты информации, а также введены новые основания привлечения к ответственности за нарушение порядка защиты государственной тайны.

Так, штраф за нарушение условий, предусмотренных лицензией на осуществление деятельности в области защиты информации (за исключением информации, составляющей гостайну), составляет:

  • для граждан от 1 000 до 1 500 руб.;
  • для должностных лиц – от 1 000 до 2 500 руб.;
  • для юридических лиц – от 15 000 до 20 000 руб.

Также повышены штрафы за грубое нарушение условий лицензии. Денежный штраф составляет:

  • для предпринимателей – от 2 000 до 3 000 руб.;
  • для юридических лиц – от 20 000 до 25 000 руб.

Кроме того, увеличена ответственность за использование несертифицированных информационных систем, баз, банков данных, а также других средств защиты информации, если по закону такая сертификация обязательна. Размеры штрафа составляют:

  • для граждан – от 1 500 до 2 500 руб.;
  • для должностных лиц – от 2 500 до 3 000 руб.;
  • для юридических лиц – от 20 000 до 25 000 руб.

Подробный комментарий

 

14.12.2013

Федеральный закон от 02.12.2013 № 341-ФЗ

КоАП РФ дополнен статьями, устанавливающими ответственность за различные нарушения в сфере защиты граждан от табакокурения и его последствий.

Так, в частности, установлены следующие штрафы за несоблюдение требований к знаку о запрете курения, обозначающему территорию, здания и объекты, где курение запрещено, а также несоблюдение требований к размещению такого знака:

  • на должностных лиц – от 10 000 до 20 000 руб.;
  • на юридических лиц – от 30 000 до 60 000 руб.;

за несоблюдение требований к выделению и оснащению специальных мест на открытом воздухе (или изолированных помещений) для курения табака:

  • на должностных лиц – от 20 000 до 30 000 руб.;
  • на юридических лиц – от 50 000 до 80 000 руб.;

за неисполнение юридическим лицом или предпринимателем обязанностей по контролю за соблюдением норм законодательства в сфере охраны здоровья граждан от воздействия табачного дыма и последствий потребления табака на территориях и в помещениях, в которых осуществляется их деятельность:

  • на индивидуальных предпринимателей – от 30 000 до 40 000 руб.;
  • на юридических лиц – от 60 000 до 90 000 руб.

Подробный комментарий

 

15.11.2013

Федеральный закон от 21.10.2013 № 274-ФЗ

Повышены штрафы за нарушение правил дорожного движения. Так, в частности, согласно изменениям, внесенным в ст. 12.1 КоАП РФ, минимальный штраф за управление транспортным средством, не зарегистрированным в установленном порядке или не прошедшим техосмотр, увеличен с 300 до 500 руб. и теперь может составить от 500 до 800 руб. Кроме того, установлена ответственность за повторное совершение аналогичного правонарушения. Повторное нарушение может повлечь наложение административного штрафа в размере 5 000 рублей или лишение права управления транспортным средством на срок от одного до трех месяцев.

Увеличены штрафы за отсутствие у водителя необходимых документов. Так, если у водителя при себе не окажется водительского удостоверения, вместо прежних 100 рублей придется заплатить 500 руб. Такие изменения внесены в ст. 12.3 КоАП РФ. Также со 100 до 500 рублей увеличен штраф за отсутствие у водителя при себе страхового полиса ОСАГО, а также лицензионной карточки, путевого листа или товарно-транспортных документов, когда они необходимы (ст. 12.3 КоАП РФ).

Изменения коснулись и ответственности за нарушение скоростного режима. Так, в частности, за превышение на величину от 20 до 40 километров в час штраф составляет 500 руб. (ранее – 300 руб.), за превышение от 60 до 80 километров в час штраф составляет от 2 000 до 2 500 руб. или лишение права управления транспортным средством на срок от 4 до 6 месяцев.

Подробный комментарий

 

01.09.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 196-ФЗ

Изменена ответственность за правонарушения в сфере привлечения к трудовой деятельности иностранных граждан и лиц без гражданства.

Так, в частности, за нарушение порядка и (или) формы уведомления соответствующих органов о привлечении к трудовой деятельности иностранного гражданина, а также неуведомление соответствующих органов о расторжении трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг) с иностранным работником или о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы более чем на 1 месяц в течение года влекут:

  • для граждан – штраф от 2 000 до 5 000 рублей;
  • для должностных лиц – штраф от 35 000 до 50 000 рублей;
  • для юридических лиц – штраф от 400 000 до 800 000 рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Кроме того, внесены изменения в ответственность за нарушение правил привлечения иностранных граждан к трудовой деятельности на торговых объектах.

Подробный комментарий

 

09.08.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 207-ФЗ

Внесены изменения в статьи 14.7 и 14.10 КоАП РФ, предусматривающие административную ответственность за обман потребителей и незаконное использование товарного знака.

Так, за обман потребителей должностные лица могут быть оштрафованы на сумму от 10 000 до 20 000 рублей, юридические лица – на сумму от 20 000 до 40 000 рублей.

За производство в целях сбыта и реализации товара, содержащего незаконное воспроизведение чужого товарного знака, знака обслуживания, наименования места происхождения товара или сходных с ним обозначений, может быть наложен штраф:

  • на граждан - в размере однократного размера стоимости товара, но не менее 2 000 рублей;
  • на должностных лиц - в размере двукратного размера стоимости товара, но не менее 20 000 рублей;
  • на организации - в размере трехкратного размера стоимости товара, но не менее 40 000 рублей.

Подробный комментарий

 

03.08.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 194-ФЗ

ГРАЖДАНСКОЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО

Внесены изменения в ст. 855 ГК РФ. Эта статья посвящена порядку погашения требований, которые были предъявлены к банковскому счету. Согласно поправка в п. 2 этой статьи, если денежных средств у клиента недостаточно, то в третью очередь производится списание:

  • по платежным поручениям на выплату заработной платы;
  • по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов;
  • по поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов (ФСС России и ПФР) на списание и перечисление страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов.

Таким образом, теперь поручения контролирующих органов на взыскание недоимки по налогам и поручения на перечисление зарплаты работникам исполняются банком в порядке календарной очередности.

Подробный комментарий

 

14.12.2013

Федеральный закон от 02.12.2013 № 345-ФЗ

Внесены многочисленные изменения в Федеральный закон от 21.07.1997 № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним". В частности, изменились правила удостоверения прав на недвижимое имущество и государственной регистрации договоров и иных сделок. Так, факт совершения регистрации теперь может удостоверяться как свидетельством о государственной регистрации, так и выпиской из ЕГРП. При этом правообладатель вправе выбрать любой из этих документов.

Государственная регистрация договоров и иных сделок, как и прежде, будет подтверждаться совершением специальной регистрационной надписи. Однако теперь удостоверить можно договор не только на бумаге, но и в электронной форме. Такой электронный документ удостоверяется усиленной квалифицированной электронной подписью государственного регистратора.

Изменились правила представления в регистрирующий орган документа, подтверждающего уплату государственной пошлины. Теперь представлять такой документ регистрирующему органу не обязательно. Орган по регистрации может получить информацию об уплате пошлины из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах. Однако если такой информации в системе нет, а заявитель не представил документ об уплате пошлины, регистрирующий орган не принимает заявление и иные документы к рассмотрению.

Новшеством в законодательстве о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним является внесение в ЕГРП записи о невозможности регистрации перехода таких прав, их ограничения или прекращения.

Изменениям подверглись правила регистрации прав на предприятие как имущественный комплекс. Теперь записи о правах на них вносятся в ЕГРП отдельно по каждому объекту, входящему в такой комплекс. Ранее право на предприятие регистрировалось в Едином реестре прав на объект в целом.

Подробный комментарий

 

01.10.2013

Федеральный закон от 23.07.2013 № 250-ФЗ

Внесены изменения в ст.ст. 128129133 ГК РФ. Кроме того, введена новая ст. 133.1 ГК РФ. Так, согласно новой редакции ст. 128 ГК РФ к вещам относятся в том числе наличные деньги и документарные ценные бумаги. Безналичные денежные средства и бездокументарные ценные бумаги отнесены к иному имуществу, которое также является объектом гражданских прав. Кроме того, к объектам отнесены не работы и услуги, а результаты выполненных работ и оказанные услуги. В ст. 133 ГК РФ уточнено понятие неделимой вещи. Теперь неделимая вещь должна выступать в обороте как единый объект вещных прав. Новая ст. 133.1 ГК РФ определяет понятие единого недвижимого объекта. Таким объектом является совокупность объединенных единым назначением зданий, сооружений и иных вещей, в том числе и линейных объектов (железные дороги, линии электропередачи, трубопроводы и другие), которые либо связаны физически и технологически, либо находятся на одном земельном участке.

Подробный комментарий

 

01.10.2013

Федеральный закон от 02.07.2013 № 142-ФЗ

В Гражданский кодекс РФ добавлена новая ст. 157.1, которая регулирует порядок действий сторон сделки, на совершение которой по закону требуется согласие третьего лица, органа юридического лица или государственного органа либо органа местного самоуправления. Для получения согласия указанным органам или третьему лицу необходимо направить соответствующий запрос, на который они должны ответить в разумный срок.

В п. 1 ст. 181 ГК РФ добавлено правило, согласно которому срок исковой давности для лица, не являющегося стороной сделки, не может превышать 10 лет со дня начала исполнения сделки.

Согласно нововведениям доверенность от имени юридического лица не обязательно удостоверять печатью. Теперь для этого достаточно подписи руководителя этого юридического лица или другого лица, уполномоченного подписывать документы от имени организации (п. 4 ст. 185.1 ГК РФ).

Кроме того, из ст. 186 ГК РФ исключена норма, согласно которой срок действия доверенности не может превышать трех лет. Теперь лицо, выдавшее доверенность, может установить любой срок по своему усмотрению.

Также введено понятие безотзывной доверенности (ст. 188.1 ГК РФ). Такая доверенность не может быть отменена до окончания срока ее действия либо может быть отменена только в указанных в доверенности случаях. Безотзывная доверенность обязательно должна быть удостоверена нотариально.

Обязательно должны быть нотариально удостоверены следующие виды доверенностей (п. 1 ст. 185.1 ГК РФ):

  • на совершение сделок, требующих нотариальной формы;
  • на подачу заявлений о государственной регистрации прав и сделок;
  • на распоряжение зарегистрированными в государственных реестрах правами.

Подробный комментарий

 

01.09.2013

Федеральный закон от 07.05.2013 № 100-ФЗ

01.09.2013

Федеральный закон от 07.05.2013 № 100-ФЗ

Сервис обратного звонка RedConnect